{"id":272,"date":"2020-03-02T09:40:47","date_gmt":"2020-03-02T14:40:47","guid":{"rendered":"https:\/\/williamfrenn.com\/?p=272"},"modified":"2020-04-10T14:12:45","modified_gmt":"2020-04-10T18:12:45","slug":"succession","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/articles-fr\/succession\/","title":{"rendered":"Succession : quelle sera la facture \u00e0 payer par vos b\u00e9n\u00e9ficiaires?"},"content":{"rendered":"

Succession : quelle sera la facture \u00e0 payer par vos b\u00e9n\u00e9ficiaires?<\/b><\/h2>\n

Tout d\u00e9pend. Le plan successoral a-t-il \u00e9t\u00e9 judicieusement con\u00e7u? Plusieurs de ses \u00e9l\u00e9ments ont-ils \u00e9t\u00e9 laiss\u00e9s au hasard?\u00a0<\/span><\/h3>\n

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S\u2019il est bel et bien possible pour un couple mari\u00e9 d\u2019effectuer un \u00ab roulement \u00bb du patrimoine suite au premier d\u00e9c\u00e8s \u2014 et \u00e9viter au second conjoint* de payer des imp\u00f4ts dans l\u2019imm\u00e9diat \u2014 la m\u00eame formule ne s\u2019applique pas lors du d\u00e9c\u00e8s du second conjoint. En effet, les biens qui lui appartenaient ne pourront \u00ab rouler \u00bb aux futurs b\u00e9n\u00e9ficiaires (enfants ou autres membres de la famille directe).<\/span><\/h3>\n

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Car en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les autorit\u00e9s fiscales consid\u00e8rent que tous les biens du second d\u00e9funt sont vendus le jour de son d\u00e9c\u00e8s. C\u2019est ce qu\u2019on appelle la disposition pr\u00e9sum\u00e9e. Les revenus ou les gains en capital th\u00e9oriques qui en d\u00e9couleraient sont quant \u00e0 eux soumis aux taux d\u2019imposition l\u2019ann\u00e9e du d\u00e9c\u00e8s. Un bilan successoral, \u00e9tabli de son vivant, permet de bien comprendre ce qui adviendra de son patrimoine (REER, CELI, propri\u00e9t\u00e9 secondaire, etc.), et de planifier en cons\u00e9quence; c\u2019est-\u00e0-dire, son impact fiscal sur la succession. L\u2019objectif : r\u00e9duire, ou du moins retarder, le paiement de ses imp\u00f4ts.<\/span><\/h3>\n

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Aider ses b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e0 fuir des d\u00e9cisions pr\u00e9cipit\u00e9es<\/b><\/h3>\n

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Si le particulier poss\u00e8de un REER, la loi pr\u00e9sumera qu\u2019il l\u2019a encaiss\u00e9 en totalit\u00e9 le jour de son d\u00e9c\u00e8s. Le revenu per\u00e7u pourrait \u00eatre impos\u00e9 au taux marginal maximal, surtout si d\u2019autres revenus viennent s\u2019ajouter \u00e0 ce montant.\u00a0<\/span><\/h3>\n

D\u2019autres parts, imaginons que les biens incluent une propri\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re (outre le lieu de r\u00e9sidence principal, celui-ci \u00e9tant exempt d\u2019imp\u00f4ts). Il y a 40 ans, cette propri\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 achet\u00e9e \u00e0 100 000 $. Le jour du d\u00e9c\u00e8s, elle est dor\u00e9navant estim\u00e9e \u00e0 1,1 million de dollars. Son gain en capital est calcul\u00e9 comme suit :\u00a0<\/span><\/h3>\n

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1 100 000 – 100 000 = 1 000 000 $<\/b><\/h3>\n

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Autrement dit, on soustrait la valeur marchande moins la valeur \u00e0 l\u2019achat. En g\u00e9n\u00e9ral, il faut \u00e9galement d\u00e9duire les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la transaction initiale (commissions, honoraires, etc.). Par souci de simplification, on consid\u00e8re ici qu\u2019elles sont n\u00e9gligeables. Ensuite, au d\u00e9c\u00e8s, l\u2019appr\u00e9ciation est soumise aux imp\u00f4ts au taux d\u2019environ 25 %, soit :<\/span><\/h3>\n

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1 000 000 x 25% = 250 000 $<\/b><\/h3>\n

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Le montant d\u00fb est, quant \u00e0 lui, plut\u00f4t lourd \u00e0 porter. Un manque de liquidit\u00e9s dans le plan successoral pr\u00e9cipiterait la vente de la propri\u00e9t\u00e9 en de\u00e7\u00e0 de sa juste valeur marchande.<\/span><\/h3>\n

Testament, gel successoral, dons de son vivant, transfert \u00e0 une personne mineure \u00e0 financi\u00e8rement \u00e0 charge, polices d\u2019assurance, liquidit\u00e9s\u2026 Quelques soient les dispositions pr\u00e9vues, elles devraient toutes viser \u00e0 att\u00e9nuer la charge fiscale (et mentale) des h\u00e9ritiers.\u00a0<\/span><\/h3>\n

Pour \u00e9viter des surprises contrariantes, une planification en avance est toujours recommand\u00e9e. Demander l\u2019aide d\u2019une tierce personne pour \u00e9valuer son plan successoral demeure une d\u00e9cision sage et prudente. Pour ces raisons, n\u2019h\u00e9sitez pas \u00e0 faire appel \u00e0 nos conseils en mati\u00e8re de succession.<\/span><\/h3>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Succession : quelle sera la facture \u00e0 payer par vos b\u00e9n\u00e9ficiaires? Tout d\u00e9pend. Le plan successoral a-t-il \u00e9t\u00e9 judicieusement con\u00e7u? Plusieurs de ses \u00e9l\u00e9ments ont-ils \u00e9t\u00e9 laiss\u00e9s au hasard?\u00a0   S\u2019il est bel et bien possible pour un couple mari\u00e9 d\u2019effectuer un \u00ab roulement \u00bb du patrimoine suite au premier d\u00e9c\u00e8s \u2014 et \u00e9viter au […]","protected":false},"author":2,"featured_media":277,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[6],"tags":[],"class_list":["post-272","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-articles-fr"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/272","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=272"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/272\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":295,"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/272\/revisions\/295"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/277"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=272"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=272"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/williamfrenn.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=272"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}